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A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》

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  • 如何填报
    • 1.1 A105060表填写的是什么内容,什么情况下需要填写?
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    • 1.2 A105060表的数据从哪里来的?
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    • A105060表的数据需要向哪里结转?
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  • 举例说明
    • A105060表广告和业务宣传跨年度纳税调整举例
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    • 保险企业佣金手续费税前扣除填表举例
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  • 政策问题
    • 如何计算广告费和业务宣传费扣除限额?
      如何计算广告费和业务宣传费扣除限额?
    • 筹建期广告费和业务宣传费支出税前扣除有什么规定?
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    • 保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策有什么规定?
      保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策有什么规定?
  • 文件依据
    • A105060:《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》政策依据
      A105060:《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》政策依据
A105060:广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
行次
项目
广告费和业务宣传费
保险企业手续费及佣金支出
1
2
1
一、本年支出
2
减:不允许扣除的支出
3
二、本年符合条件的支出(1-2)
4
三、本年计算扣除限额的基数
5
乘:税收规定扣除率
6
四、本企业计算的扣除限额(4×5)
7
五、本年结转以后年度扣除额 (3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0)
8
加:以前年度累计结转扣除额
9
减:本年扣除的以前年度结转额 [3>6,本行=0;3≤6,本行=8与(6-3)孰小值]
10
六、按照分摊协议归集至其他关联方的金额(10≤3与6孰小值)
*
11
按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的金额
*
12
七、本年支出纳税调整金额 (3>6,本行=2+3-6+10-11;3≤6,本行=2+10-11-9)
13
八、累计结转以后年度扣除额(7+8-9)