A100000《企业所得税年度纳税申报主表》

A100000企业所得税年度纳税申报主表

行次

类别

项目

金额

1

利润总额计算

一、营业收入（填写A101010/101020/103000）

2

减：营业成本（填写A102010/102020/103000）

3

减：税金及附加

填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。

4

减：销售费用（填写A104000）

5

减：管理费用（填写A104000）

6

减：研发费用（填写A104000）

7

减：财务费用（填写A104000）

8

加：其他收益

9

加：投资收益（损失以‘－’号填列）

填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。根据“投资收益”科目的发生额计算填报，损失以“－”号填列。

10

加：净敞口套期收益（损失以‘－’号填列）

11

加：公允价值变动收益（损失以‘－’号填列）

填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的发生额填报，损失以“－”号填列。

12

加：信用减值损失（损失以‘－’号填列）

13

加：资产减值损失（损失以‘－’号填列）

填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的发生额填报，损失以“－”号填列。实行其他会计制度的比照填报。

14

加：资产处置收益（损失以‘－’号填列）

15

二、营业利润（亏损以‘－’号填列）

填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填报。

16

加：营业外收入（填写A101010/101020/103000）

17

减：营业外支出（填写A102010/102020/103000）

18

三、利润总额（15＋16－17）

19

应纳税所得额计算

减：境外所得（填写A108010）

20

加：纳税调整增加额（填写A105000）

21

减：纳税调整减少额（填写A105000）

22

减：免税、减计收入及加计扣除（22.1＋22.2＋…）

22.1

（填写优惠事项名称）

22.2

（填写优惠事项名称）

23

加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）

24

四、纳税调整后所得（18－19＋20－21－22＋23）

25

减：所得减免（填写A107020）

26

减：弥补以前年度亏损（填写A106000）

27

减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）

28

五、应纳税所得额（24－25－26－27）

29

应纳税额计算

税率（25%）

30

六、应纳所得税额（28×29）

31

减：减免所得税额（31.1＋31.2＋…）

31.1

（填写优惠事项名称）

31.2

（填写优惠事项名称）

32

减：抵免所得税额（填写A107050）

33

七、应纳税额（30－31－32）

34

加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）

35

减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）

36

八、实际应纳所得税额（33＋34－35）

37

实际应补（退）税额计算

减：本年累计预缴所得税额

38

九、本年应补（退）所得税额（36－37）

39

其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）

40

财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）

41

总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）

42

减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：（□ 免征 □ 减征：减征幅度   %）

43

减：稽查查补（退）所得税额

44

减：特别纳税调整补（退）所得税额

45

十、本年实际应补（退）所得税额（38－42－43－44）